企业所得税
- 所属类别：【企业所得税】索引号：
- 发文日期：2005/6/23发文机构：
- 名称：国家税务总局关于中国建银投资责任有限公司2004年度财产损失等税前扣除项目税务处理问题的通知
- 有效性：有效文号：国税函2005第650号
国家税务总局关于中国建银投资责任有限公司2004年度财产损失等税前扣除项目税务处理问题的通知
国家税务总局关于中国建银投资责任有限公司2004年度财产损失等税前扣除项目税务处理问题的通知国税函〔2005〕650号北京、重庆、河南、黑龙江、内蒙古、山西、河北、广东、江苏、辽宁、山东、广西、海南、江西省（直辖市）国家税务局： 近接中国建银投资责任有限公司《关于中国建银投资责任有限公司财产损失税前扣除有关问题的请示》（中建投报〔2005〕3号）。经研究，现对该公司2004年度发生的财产损失等税前扣除项目税务处理问题通知如下： 一、鉴于该公司是因原中国建设银行股份制改造的需要而于2004年底新成立并正式运营的公司，且该年度发生的财产损失数量多、分布广、情况复杂，该公司难以在纳税申报前完成对有关数据资料的收集、整理、汇总、分析和鉴定工作的实际情况，根据《国家税务总局关于印发〈企业财产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发〔1997〕190号）和《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》（国家税务总局令第4号）的有关规定，准予该公司2004年度发生的财产损失等税前扣除项目先以清单（见附件）的形式进行申报扣除，其有关部门、机构鉴定确认的财产损失等税前扣除项目的证明资料以及其他资料可延迟至2005年6月30日前补报北京市主管税务机关。 二、北京市主管税务机关要按规定对该公司2004年度申报的财产损失等税前扣除项目逐笔逐项进行审查核实，如有不实，应调整当期应纳税所得额并补缴税款。对财产权属不清的项目，暂不允许中国建设银行股份有限公司在2004年度进行税前扣除，待该公司与中国建设银行股份有限公司商定权属后，再按规定进行处理。 三、各地主管税务机关要协助北京市主管税务机关对该公司2004年度申报的财产损失等税前扣除项目进行审查核实，督促该公司与中国建设银行股份有限公司将有关项目的权属划分清楚。 附件：中国建银投资有限责任公司2004年度财产损失等税前扣除项目明细表 国家税务总局 二○○五年六月二十三日 附件中国建银投资有限责任公司2004年度财产损失等税前扣除项目明细表 金额单位：元序号一级行项目名称原值 净值 净损失 固定资产处置1江苏灌南县支行北宿舍和土地45,625.60 37,582.99 30,624.99 2江苏京润支行二楼以上）营业办公楼8,104,398.33 6,721,555.89 621,555.89 3江苏贾汪区团结西路58#90,000.00 59,637.68 36,752.68 4江苏贾汪职工宿舍100,000.0065,240.6615,490.665江苏唐子储蓄所营业用房817,636.58657,897.9330,777.936江苏古溪分理处房产388,000.00329,865.00188,265.007黑龙江岱家庄培训中心15,762,600.915,570,958.312,140,958.318黑龙江北新所 1,304,474.41929,455.38493,855.389河北保定蠡县支行辛兴办事处营业用房2,100,000.00811,956.48384,156.4810河北本田小轿车90,000.0017,250.002,250.0011河北邱县支行城东储蓄所150,900.00130,462.2622,925.2612河北景县支行中心街储蓄所450,000.00416,034.7416,034.7413河北望都支行南关储蓄所营业用房431,902.09322,129.52115,646.7714河北平门储蓄所630,000.00558,843.32528,843.3215河北光明储蓄所361,000.00346,384.81341,384.8116海南天皇大厦办公楼12,386,148.839,325,429.798,185,875.7917江西原浮梁办公楼4,833,955.503,900,051.081,625,571.0818山东市中支行山口分理处营业楼2,878,713.492,087,343.871,183,628.8719山东土地370,000.00370,000.00370,000.0020河南办公楼-附属设备2,685,032.822,164,136.461,742,274.4121河南焦东支行新办公楼8,966,763.826,802,902.172,608,731.1722河南焦作西向分理处办公楼510,000.00440,052.71156,702.7123广东人民路33号首层D号铺3,570,743.303,034,511.362,174,360.00 24广东南海九江办1,745,000.001,457,945.331,257,329.3325广东城区华侨购物广场1,582,165.90 1,276,419.72256,761.7826广东城西所营业房210,000.00138,700.00138,700.0027广西处置合浦公馆办公大楼资产净损失2,893,413.442,820,779.692,084,960.6928广西处置中海花园宿舍资产净损失3,684,104.912,637,877.591,685,442.9329广西仙衣滩营业办公楼2,163,600.001,621,338.641,621,338.6430广西仙衣滩宿舍楼782,900.00611,153.43611,153.4331广西桂平食堂宿舍综合楼1,809,099.271,350,037.80215,250.6132广西江南经贸大厦处置380,000.00292,665.81292,665.8133广西大化车站643,800.00526,718.10273,097.1034广西防城港支行站前所固定资产处置净损失472,946.08316,925.79150,404.5035广西大化右岸213,721.12149,095.76119,095.7636广西大化城南194,281.33136,081.4199,585.2037广西靖西县支行民权所156,200.00105,531.9245,843.0838广西钟山办公楼2,505,949.321,466,580.2225,200.0039广西环江桥头所175,914.58129,663.9311,663.93小 计86,640,991.6360,137,197.5531,905,159.04无形资产处置-1广西南江住宅用地2,093,117.592,070,000.00869,887.052广西北流城西路富林塘土地1,383,080.721,348,503.7018,503.70小 计3,476,198.313,418,503.70888,390.75长期待摊费用核销1广东饶平县支行新港办长期租赁费一次性摊销8,000.002广东揭阳分行站前宿舍用地摊余价值核销1,886,061.413河北廊坊分行长期待摊费损失核销。200,347.524江苏泰州分行因撤并网点核销长期待摊费用124,813.015辽宁朝阳分行因机构撤消影响2004核销长期待摊费215,839.876辽宁抚顺分行机修所装修费（撤并所，已处置）核销8,114.467辽宁锦州分行义县支行鼓楼储蓄所装修费摊余价值核销22,500.008辽宁锦州分行凌海支行第八储蓄所装修费摊余价值核销15,491.679辽宁锦州分行太和支行第一、第二储蓄所装修费摊余价值核销54,605.2310辽宁锦州分行义县支行建设街储蓄所装修费摊余价值核销62,753.1811辽宁锦州分行太和支行第一、第二储蓄所装修费摊余价值核销138,710.0012山东烟台分行福山区支行门楼所装修费核销78,348.0013山东烟台分行莱阳市支行旌阳所装修费核销57,201.0014山东烟台分行莱州市支行北小区所装修费核销91,080.0015山东烟台分行龙口市支行央格庄所装修费核销72,075.6016山东烟台分行龙口市支行北市场所装修费核销66,057.0017山东烟台分行龙口市支行绛家所装修费核销60,159.0018山东烟台分行龙口市支行聚奎街所装修费核销90,590.0019山东烟台分行牟平区支行工商街分装修费核销299,909.0020山东烟台分行芝罘区支行南山路所装修费核销137,745.6021山东烟台分行芝罘区支行凤凰台所装修费核销98,096.0022山东烟台分行芝罘区支行福源街所装修费核销81,120.0023山东烟台分行芝罘区支行海港路所装修费核销147,800.0024山东临沂分行长摊费用损失消化218,982.5225河南洛阳分行洛宁支行家属楼183,200.5126河南洛阳分行嵩县支行瑶北坡土地376,054.6927河南洛阳分行嵩县支行汽车站对面土地211,605.3128河南三门峡分行渑池支行土地28,134.9129河南商丘分行民中支行车库127,103.5030河南商丘分行民中支行锅炉房257,003.9631河南周口分行三川支行办公大楼土地使用权665,079.0032河南驻马店分行泌阳土地使用权124,300.00小 计6,208,881.95固定资产核销1黑龙江动力支行和平分理处房产核销524,189.442内蒙古莫尔道嘎专业支行房产核销1,595,152.90小 计2,119,342.34投资、自办实体损失1重庆投资重庆红岩汽车传动轴厂核销4,260,000.002黑龙江双鸭山分行信用社核销15,488,500.003公司本部计提拨备185,500,000.004山西山西银燕国际渡假村损失11,689,540.585山西太原市建房合作社损失2,400,000.00小 计219,338,040.58担险委托贷款损失1公司本部担险委托贷款垫付利息损失15,113,274.052河北廊坊分行担险委托贷款本金损失465,000.00小 计15,578,274.05 合 计90,117,189.9463,555,701.25276,038,088.71